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外貨建てMMFの税金解説。特定口座で買うの?NISAは使える?

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外貨建てMMFを運用したときに生じる税金についてお調べですか?

納税方法がめんどくさかったり、税金が高かったりしたら困りますよね。

以下では、2016年以降の外貨建てMMFの税制や、NISAとの関連性について紹介します。最初に述べておくと、外貨建てMMFは一般的な投資信託と異なり、NISAは利用できません。

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外貨建てMMFはNISAや特定口座で購入できる?

NISA口座(一般NISAやつみたてNISA)は利用できない

外貨建てMMFは2018年現在で利用されている3つのNISAの全てを利用できません

  • NISA(一般NISA)
  • つみたてNISA
  • ジュニアNISA

そのため、外貨建てMMFを購入するときは一般口座、もしくは特定口座を利用します。

そもそもNISAは「大きく儲かる商品」でなければ、非課税のメリットを最大化できません。そのため、外貨建てMMFはNISAを利用するメリットが小さく、今後も対応しないと予想されます。

特定口座は利用可能

外貨建てMMFは、特定口座を開設していると、自動的に特定口座での買い付けになります。2018年現在で特定口座を開設せずに一般口座を利用するメリットはありませんので、通常は外貨建てMMFは特定口座で運用することになります

特定口座を開設していない場合

特定口座を開設していない場合、外貨建てMMFは一般口座での購入になります。

外貨建てMMFの税制

外貨建てMMFは2016年に税制改正されており、

  • 利益を得た場合に、20.315%の申告分離課税(住民税 + 所得税 + 復興税)
  • 株式や債券などとの損益通算可能
  • 損失が出た場合、3年間の繰越控除可能

となりました。

利益を得た場合に税金を支払います

例えば、20万円の利益(譲渡所得)を得た場合

楽天証券のウェブサイトより、外貨建てMMFを運用して利益を得た場合の課税について紹介します。

2016年1月から、制度が大幅改定!証券税制
「金融所得課税の一体化」に向けて、公社債等の税制の概要が2016年1月から大幅に変わります。

例えば1ドル100円の時に100万円で外貨建てMMFを購入し、1ドル120円の時に売却すると、売却額は120万円となり、20万円の利益を手にします。この20万円には20.315%の税金が課せられるので、税額は40,630円となります。

特定口座の源泉徴収ありを選択した場合、税金はあなたの代わりに証券会社が支払いますので、確定申告不要です。一方、源泉徴収なしの場合には、確定申告を通じてあなたが支払います

例えば、分配金を得た場合

外貨建てMMFは毎月分配金が支払われ、自動で再投資されます。この再投資の際に、自動で納税します

外貨建てMMFの分配金と税金

例えば、2018年8月末に、筆者は南アフリカランドMMFから3.26ランド(1ランド6.28円の場合に約20円)の分配金を得ました。この全額は課税対象額で、

  • 所得税:0.47ランド(日本円で3円)
  • 地方税:0.15ランド(日本円で1円)

をそれぞれ支払っており、残りの2.64ランド(日本円で16円)が再投資されました。

年間の利益が分配金のみならば確定申告不要

特定口座・源泉徴収なしの場合、外貨建てMMFの譲渡所得(売買による利益)を得ると、確定申告が必要です。が、外貨建てMMFの分配金を得ただけならば、自動で納税されるため、源泉徴収なしであっても確定申告不要です。

損益通算可能

損益通算とは、一定期間内の利益と損失を相殺することです。株式などの投資を行って利益(譲渡益や配当など)が出た場合は税金がかかりますが、一方で損失が出た場合には利益から差し引いて、その分だけ税金を減らすことができます。それでもマイナスになった場合、確定申告を行うことで最長3年間損失を繰り越して控除することも可能です。

出典:損益通算 (そんえきつうさん) | SMBC日興証券

例えば、

  • 株や投資信託で損失を出した
  • 外貨建てMMFで利益を得た

逆に

  • 株や投資信託で利益を得た
  • 外貨建てMMFで損失を出した

時に、それぞれの損益を合算することができます。利益を損失で打ち消せますので、納税する税金が安くなります

損益通算の詳細は国税庁のウェブサイトで確認ください。

No.2250 損益通算|所得税|国税庁

損失は3年間繰越可能

損益通算を行ってもなお、損失額が利益を上回る場合には、最大3年にわたって繰り越し可能です。1年目の損失と2年目の利益をそれぞれ合算して、利益が出ている場合には納税、というわけですね。

これから運用するならどうすればいい?

「特定口座・源泉徴収あり」でいいんじゃない?

原則として、あなたが

  • 働いている
  • 普段忙しい
  • 税金のことはよく分からない

などと考えているなら、「特定口座・源泉徴収あり」で良いと思います。源泉徴収ありなら、めんどくさい税金計算や確定申告の作業が不要で、勝手に納税を済ませてくれるからです。

源泉徴収なしのほうがお得な場合もあるが・・・

できるだけきっちり税金を管理したいのでしたら、「特定口座・源泉徴収なし」が良いケースもあります。

例えば外貨建てMMFで得た利益がわずか1万円であっても、源泉徴収ありを選んだ場合には利益の20.315%を勝手に納税してしまいます。

本来は以下に示すように、1ヶ所から2000万円以下の給与の支払いを受けるサラリーマンなら、給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額が20万円未満なら申告不要なので、税金を多く支払っていることになりますね。

大部分の給与所得者の方は、給与の支払者が行う年末調整によって所得税額が確定し、納税も完了しますから、確定申告の必要はありません。
しかし、給与所得者であっても次のいずれかに当てはまる人は、原則として確定申告をしなければなりません。

  1. 給与の年間収入金額が2,000万円を超える人
  2. 1か所から給与の支払を受けている人で、給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額が20万円を超える人

出典:給与所得者で確定申告が必要な人 | 国税庁

No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人|国税庁

源泉徴収なしを選ぶリスク:脱税や会社バレの危険性など

「特定口座・源泉徴収なし」を選ぶリスクとして、その年の収入次第では確定申告が必要です。申告を忘れると、あとあと延滞税や追徴課税などの罰則を受ける可能性があります。

加えて、確定申告した結果で発生した税金は、会社の給与から引かれる場合がありますので、あなたが「会社にばれずに投資したい」と考えるなら注意が必要です。

家族や会社に株取引がばれると困るあなたへ
株取引がばれる理由は証券会社からの書類や会社での税額計算がきっかけです。これらは防ぐことが出来ます。会社のパソコンでの株取引もばれる要因なので注意。

まとめ

  • 外貨建てMMFはNISA(一般NISA・つみたてNISA・ジュニアNISA)を利用できない。特定口座を開設していれば特定預り、特定口座を開設していなければ一般預りとなる
  • 外貨建てMMFは2016年に税制改正されており、株式や投資信託と同じ申告分離課税が適用されている。税率は20.315%
  • 損益通算できるので、株式や投資信託の損失などと合算できる。損益通算することで税金が安くなる

なお、投資の税制はややこしい部分もありますので、詳しくはお近くの税理士などにお尋ねください。

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